Leibrenten aus einer Rentenversicherung mit aufgeschobener (Tarif R1) oder sofort beginnender Rentenzahlung (Tarif R3, R3T) unterliegen als sonstige Einkünfte nur mit dem Ertragsanteil (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG) der Einkommensteuer.Beispiel: Wenn Sie sich für eine Auszahlung der Rente mit 63 Jahren entscheiden, beträgt Ihr Ertragsanteil 20 Prozent. Bei einer privaten Rente von 500 Euro monatlich sind damit nur 100 Euro steuerpflichtig. Die restlichen 400 Euro Ihrer monatlichen Auszahlung sind nicht zu versteuern.Auf den Rückkaufswert einer fondsgebundenen Rentenversicherung müssen Sie eine Abgeltungssteuer von 25 Prozent bezahlen, wenn Sie vor Ablauf von 12 Jahren kündigen. Nach Ablauf einer Vertragslaufzeit von 12 Jahren müssen Sie den Rückkaufswert nicht versteuern.
Wie werden Rentenversicherung besteuert : Entgegen weit verbreiteter Meinung sind Renten grundsätzlich einkommenssteuer- beziehungsweise lohnsteuerpflichtig. 2005 war der Startschuss für die sogenannte „nachgelagerte Besteuerung“. Das bedeutet: Alles das, was Sie für die Altersvorsorge aufwenden, wird zunehmend steuerfrei.
Wie wird eine einmalige Kapitalauszahlung versteuert
Einmalauszahlungen sind gar steuerfrei. Allerdings müssen genauso wie bei den jüngeren Verträgen die vollen Krankenversicherungsbeiträge auf die Betriebsrente bezahlt werden. Man nennt dies auch Doppelverbeitragung. Denn bei solchen Altverträgen hat man während der Ansparphase bereits Sozialabgaben bezahlt.
Was ist eine Rentenversicherung mit aufgeschobener Rentenzahlung : Beim Abschluss einer aufgeschobenen Rentenversicherung wird über einen längeren Zeitraum (zumeist mehrere Jahre) regelmässig ein Beitrag eingezahlt oder ein Einmalbeitrag und somit die Rentenversicherung bespart. So wird zum Leistungsbeginn eine monatliche Rentenzahlung oder eine einmalige Kapitalauszahlung ermöglicht.
Bei Verträgen, die vor 2005 abgeschlossen wurden, kann die Auszahlung steuerfrei sein, sofern der Sparer fünf Jahre lang eingezahlt hat. Wurde der Vertrag nach dem 1. Januar 2005 unterzeichnet, muss die Kapitalauszahlung nach dem Halbeinkünfteverfahren versteuert werden.
Wollen Kunden das Geld auf einmal haben, ist die Auszahlung steuerfrei, wenn der Vertrag mindesten zwölf Jahre lief, fünf Jahre Beitrag gezahlt wurde und als Todesfallsumme mindestens 60 Prozent der Beiträge vereinbart sind. Bröder ist – Kündigung hin oder her – auf der sicheren Seite.
Was wird vom Rückkaufswert noch abgezogen
Der Rückkaufswert besteht aus Ihren Beiträgen sowie erwirtschafteten Überschüssen und Zinserträgen. Davon werden jedoch immer Kosten wie Abschlussgebühren und Verwaltungskosten abgezogen.Nicht versteuern müssen Sie hingegen eine Rente, die Sie aus der gesetzlichen Unfallversicherung (Berufsgenossenschaft) erhalten, eine Kriegsrente, die Schwerbeschädigtenrente, eine Wiedergutmachungsrente, eine Schadensersatzrente für entgangenen Unterhalt nach § 844 Abs.Einmalprämien wie das bekannte 13. Gehalt, Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, Provisionen, Prämien oder Mitarbeiterboni sind grundsätzlich steuerpflichtig. Das Sozialversicherungsrecht folgt dem Steuerrecht und somit sind nicht nur erhöhte Steuern, sondern auch SV-Abgaben bis zu den Beitragsbemessungsgrenzen fällig.
Entlastung durch Freibetrag
| ab 1.1.2022 | bis 1.1.2020 | |
|---|---|---|
| Kapitalauszahlung | 50.000 | 50.000 |
| geteilt durch 120 | 416,67 | 416,67 |
| minus Freibetrag 159,25 | 252,17 | 0 |
| Krankenvers. 14,6 % | 36,82 | 60,84 |
Was ist besser monatliche Rente oder Einmalzahlung : Ob eine einmalige Auszahlung zu Rentenbeginn oder die lebenslange Rente besser ist, hängt immer vom Einzelfall ab. Grundsätzlich dient die private Rentenversicherung der Altersvorsorge. Daher ist eine lebenslange, monatliche Rente so wichtig.
Wann ist eine private Rentenversicherung steuerfrei : Wurde der Vertrag zu einer begünstigten privaten Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht oder Rentenwahlrecht vor 1. Januar 2005 abgeschlossen, sind die Erträge der privaten Rentenversicherung in den meisten Fällen vollständig von der Steuer befreit, wenn der Vertrag mindestens 12 Jahre bestanden hat.
Ist der Rückkaufswert steuerpflichtig
Kündigt der Versicherungsnehmer oder tritt der Versicherer von einem Rentenversicherungsvertrag ohne Kapitalwahlrecht zurück und wird der Rückkaufswert der Versicherung an den Versicherungsnehmer ausgezahlt, unterliegt dieser Sachverhalt ebenfalls der Besteuerung.
Zum einen können Abschlusskosten vom Rückkaufswert abgezogen werden. Das sind Provisionskosten für den Versicherungsvermittler und Kosten des Versicherers für den Abschluss des Vertrages. Zum anderen können je nach Vertragsabschluss Verwaltungskosten und Stornokosten beim Rückkauf der Lebensversicherung hinzukommen.Monatliche Auszahlung der privaten Rentenversicherung
Grundsätzlich gilt: Wer eher in Rente geht, muss mehr Steuern bezahlen. Liegt das Renteneintrittsalter beispielsweise bei 67 Jahren, beträgt der Ertragsanteil laut § 22 des Einkommenssteuergesetzes (EstG) 17 Prozent.
Wie hoch ist der Rückkaufswert nach 5 Jahren : Besonderer Rückkaufswert
Hat der Versicherungsnehmer im Einzelfall Prämien für mehr als 4 und weniger als 5 Jahre gezahlt, werden 90 % der gesamten Fälligkeitssumme ausgezahlt. Zahlt der Versicherungsnehmer länger als 5 Jahre Prämien, erhält er 100 % der Versicherungssumme (Fälligkeitsbetrag) .