Die Basis für die Berechnung der Steuer bildet das vereinfachte Ertragswertverfahren. Der Fiskus ermittelt den durchschnittlichen steuerrelevanten Gewinn einer Kapitalgesellschaft. Dies erfolgt auf Basis der drei Jahre vor dem Wegzug des Anteilseigners. Danach erfolgt die Multiplikation des Gewinns mit 13,75.Als Wegzugsteuer bezeichnet man die im Außensteuergesetz geregelte Besteuerung, die auf massgebliche Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im In- und Ausland (!) von mindestens 1% angewendet wird, wenn natürliche Personen aus Deutschland wegziehen.Die Wegzugssteuer fällt an, wenn bislang in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtige Gesellschafter:innen von Kapitalgesellschaften (ab ein Prozent Anteile) permanent ins Ausland wegziehen. Dabei schätzt das Finanzamt den Wertzuwachs der Anteile und belegt diesen prozentual mit der Einkommenssteuer.
Was löst die Wegzugsbesteuerung aus : Der Wegzug aus Deutschland löst die sogenannte Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG dann aus, wenn ein im Inland Steuerpflichtiger nach einer bestimmten Dauer seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt aufgibt. und zudem über eine wesentliche Beteiligung an Kapitalgesellschaften verfügt.
Wann greift Wegzugsbesteuerung
Wegzugsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz: Was hat sich nach der Verschärfung geändert – und was gilt aktuell Die Wegzugsbesteuerung ist die Abgabe von Steuern auf Vermögenswerte, wenn eine natürliche Person ihren ständigen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt in ein anderes Land verlegt.
Wann wird Wegzugsbesteuerung ausgelöst : Wegzugsbesteuerung ist in § 6 AStG geregelt und betrifft Personen, die Anteile an Kapitalgesellschaften halten. Durch die Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht oder Beschränkung des Besteuerungsrechts bzw. Ausschluss des deutschen Besteuerungsrechts an diesen Anteilen wird die Wegzugsbesteuerung ausgelöst.
a. Berechnung: Die Berechnung der Steuer unterscheidet sich je nachdem, ob sich die Vertragsparteien auf eine Nettovergütung oder eine Bruttovergütung geeinigt haben. Die Höhe der Ausländersteuer beträgt bei einer Bruttovergütung 15,825 % des Honorars, bei einer Nettovergütung 18,80 % des Honorars.
Beim Auswandern erlischt der steuerliche Wohnsitz mit dessen Aufgabe, wenn über keine Wohnung mehr verfügt werden kann. Die Abmeldung aus Deutschland hat jedoch keine Auswirkungen auf den steuerlichen Wohnsitz.
Welche Länder haben keine Wegzugsbesteuerung
Hier eine Liste der wichtigsten Länder ohne Hinzurechnungsregeln:
- Andorra.
- Aruba.
- Bahamas.
- Bahrain.
- Brunei.
- Chile.
- Costa Rica.
- Curacao.
Die Wegzugsteuer wird im Regelfall fällig, wenn der bisher unbeschränkt Steuerpflichtige seinen inländischen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland aufgibt. Immerhin ist es aber möglich, die festgesetzte Steuer auf Antrag in sieben gleichen Jahresraten zu entrichten.Korrekt heißt die Ausländersteuer eigentlich: „Beschränkte Einkommensteuer“. Sie muss vom Veranstalter bzw. Auftraggeber bezahlt werden, wenn der Künstler, Techniker bzw. Auftragnehmer seinen Wohnsitz oder dauernden Aufenthalt im Ausland hat und Einnahmen in Deutschland erzielt.
Das heißt, Sie müssen lediglich 60 Prozent des ermittelten fiktiven Veräußerungsgewinns mit Ihrem persönlichen Steuersatz (z. B. 30 Prozent) versteuern. Wenn Sie Ihre Anteile über mehrere Jahre halten und sich der Wert gut entwickelt hat, zahlen Sie also einen hohen Preis.
Bin ich in Deutschland steuerpflichtig wenn ich im Ausland lebe : Die 183-Tage-Regelung
Sie besagt, dass niemand Einkommensteuer zahlen muss, der sich weniger als 183 Tage im Kalenderjahr in Deutschland aufhält. Hast du keinen deutschen Wohnsitz mehr und über 183 Tage in einem anderen Land gelebt, bist du in Deutschland nicht mehr steuerpflichtig.
Wie hoch ist Ausländersteuer : Die Höhe der Ausländersteuer
Die Höhe des Steuerabzugs beträgt in den meisten Fällen 15 Prozent der gesamten Einnahmen, die Bruttobesteuerung. Bei Vergütungen für Überwachungstätigkeiten beträgt der Steuerabzug 30 Prozent.
Wer muss Auswanderungssteuer zahlen
Jeder, der mindestens ein Prozent an einer GmbH hält, eine Wohnung besitzt, freiberuflich ist oder mindestens zehn Jahre unbeschränkt steuerpflichtig ist, ist von einer möglichen Besteuerung nach Auswanderung betroffen (Exit Tax oder Wegzugssteuer).
Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet, wenn der inländische Wohnsitz aufgegeben wird und man im Anschluss auch seinen gewöhnlichen Aufenthalt nicht im Inland hat, sich also nicht mehr als sechs Monate pro Kalenderjahr in Deutschland aufhält (183-Tage-Regelung).Tabelle für 2023 und 2024
| Einkommen (2023) | Einkommen (2024) | Steuersatz (2023) |
|---|---|---|
| bis 15.999 Euro | bis 17.005 Euro | 14 – 24% |
| bis 62.809 Euro | bis 66.760 Euro | 24 – 42% |
| bis 277.825 Euro | bis 277.825 Euro | 42% |
| ab 277.826 Euro | ab 277.826 Euro | 45% |
Kann ich in Deutschland gemeldet sein und im Ausland wohnen : Ein doppelter Wohnsitz sowohl in Deutschland als auch im Ausland ist grundsätzlich möglich, aber mit einigen Hürden verknüpft.