Der IAB eignet sich für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens (nicht des Umlaufvermögens), darunter fallen alle Maschinen, der Kastenwagen im Fuhrpark, Betriebs- und Geschäftsausstattung, etwa der Tresen der Bäckerei, und Betriebsvorrichtungen, auch wenn sie mit dem Boden verbunden sind.Mit dem IAB lässt sich der Gewinn mindern, und das führt im Jahr des Abzugs zu einer geringeren Steuerbelastung. Aber aufgepasst: Es müssen einige Voraussetzungen erfüllt sein, um den Investitionsabzugsbetrag nutzen zu können.Bei welchen Investitionen ist der Investitionsabzugsbetrag möglich Anschaffungskosten werden für den Investitionsabzugsbetrag nur anerkannt, wenn es sich um abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter handelt, die neu und gebraucht sein können, wie zum Beispiel: Computer. Maschinen.
Kann man IAB auf mehrere Jahre verteilen : Voraussetzungen für die Möglichkeit der Sonderabschreibung
Der Unternehmer hat ein Wahlrecht, ob er die Sonderabschreibung auf das Jahr der Abschaffung bzw. Herstellung in voller Höhe geltend machen oder auf vier Jahre verteilen möchte.
Wie hoch darf ein IAB sein
Investitionsabzug und späterer 40 %iger Sofortabzug
Sie darf nicht höher sein als der früher in Anspruch genommene IAB; außerdem darf sie 40 % der tatsächlichen Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten nicht übersteigen.
Kann ich als Privatperson einen IAB bilden : Sie müssen keinen Konzern oder großes Unternehmen führen, um auch als Privatperson vom IAB profitieren zu können. Denn der Investitionsabzugsbetrag gilt auch für Freiberufler oder Kleinunternehmer*innen.
Der Investitionsabzugsbetrag darf maximal 50 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten betragen. Der Unternehmer darf jeden Zwischenwert frei wählen. Ist der Unternehmer zum Vorsteuerabzug berechtigt, ist immer der Nettobetrag als Anschaffungs- oder Herstellungskosten zugrunde zu legen.
Berechnung des IABs
Der Wert der Anschaffung beträgt 30.000€ zuzüglich 19% Umsatzsteuer. Da Sie zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, wird der Nettobetrag als Anschaffungswert herangezogen. Es dürfen maximal 50% des Wertes als Investitionsabzugsbetrag im Jahr 2022 angesetzt werden: IAB: 30.000€ x 0,5 = 15.000€
Wer kann einen IAB in Anspruch nehmen
Selbstständige mit Einkünften aus Gewerbebetrieb, selbstständiger Arbeit und Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft können einen IAB steuermindernd bilden. Er wird außerhalb der Bilanz abgezogen. Der IAB kann auch in Anspruch genommen werden, wenn dadurch ein Verlust entsteht oder sich erhöht.