Die Wegzugsbesteuerung findet Anwendung auf natürliche Personen, die, während einem Zeitraum von 12 Jahren, mindestens 7 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland waren und die folgenden Voraussetzungen erfüllen: Sie besitzen mindestens 1 % der Anteile an einer Kapitalgesellschaft.Die Wegzugsteuer wird im Regelfall fällig, wenn der bisher unbeschränkt Steuerpflichtige seinen inländischen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland aufgibt. Immerhin ist es aber möglich, die festgesetzte Steuer auf Antrag in sieben gleichen Jahresraten zu entrichten.Die Wegzugsbesteuerung konzentriert sich auf die im Inland, also in der alten Heimat, angesammelten „stillen Reserven“ (Beteiligungen an Kapitalgesellschaften) des Steuerpflichtigen. Wandert dieser in ein anderes Land aus, so sollen durch die Wegzugsbesteuerung diese Reserven erfasst und besteuert werden.
Wer muss Auswanderungssteuer zahlen : Jeder, der mindestens ein Prozent an einer GmbH hält, eine Wohnung besitzt, freiberuflich ist oder mindestens zehn Jahre unbeschränkt steuerpflichtig ist, ist von einer möglichen Besteuerung nach Auswanderung betroffen (Exit Tax oder Wegzugssteuer).
Wie vermeide ich Wegzugsbesteuerung
Möglichkeit zur Vermeidung der Wegzugbesteuerung: Flucht in das Betriebsvermögen. Eine weitere Möglichkeit, die Wegzugsbesteuerung zu vermeiden, besteht darin, die GmbH-Anteile in ein Betriebsvermögen zu überführen. Das Betriebsvermögen verbleibt in Deutschland, so dass keine Wegzugbesteuerung stattfindet.
Bin ich in Deutschland steuerpflichtig wenn ich im Ausland lebe : Die 183-Tage-Regelung
Sie besagt, dass niemand Einkommensteuer zahlen muss, der sich weniger als 183 Tage im Kalenderjahr in Deutschland aufhält. Hast du keinen deutschen Wohnsitz mehr und über 183 Tage in einem anderen Land gelebt, bist du in Deutschland nicht mehr steuerpflichtig.
Ziel der Wegzugsbesteuerung kann es sein, Kapitalflucht zu erschweren oder sicherzustellen, dass die im Inland gelegten stillen Reserven auch im Inland steuerlich erfasst werden.
60 Prozent von 2.564.375 Euro sind vom Gesellschafter mit seinem persönlichen Steuersatz zu versteuern, damit also: 1.538.625 Euro. Angenommen, der persönliche Steuersatz des Gesellschafters liegt bei 30 Prozent, dann beträgt die Wegzugssteuer aus seinem GmbH-Anteil 461.587,50 Euro.
Bin ich steuerpflichtig wenn ich im Ausland lebe
Die 183-Tage-Regelung
Sie besagt, dass niemand Einkommensteuer zahlen muss, der sich weniger als 183 Tage im Kalenderjahr in Deutschland aufhält. Hast du keinen deutschen Wohnsitz mehr und über 183 Tage in einem anderen Land gelebt, bist du in Deutschland nicht mehr steuerpflichtig.Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG betrifft Anteile an Kapitalgesellschaften über 1%. Hierbei wird ein fiktiver Verkauf der Anteile unterstellt.Die unbeschränkte Steuerpflicht endet grundsätzlich, wenn Sie Ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland aufgeben. Einen Wohnsitz haben Sie dort, wo Sie über eine Wohnung verfügen, die Sie beibehalten und nutzen.
Ein doppelter Wohnsitz sowohl in Deutschland als auch im Ausland ist grundsätzlich möglich, aber mit einigen Hürden verknüpft.
Warum gibt es eine Wegzugsteuer : In Deutschland ist die Wegzugsbesteuerung im Außensteuergesetz geregelt. Sie sorgt dafür, dass stille Reserven im Inland steuerlich erfasst werden, auch wenn der Besitzer der Vermögenswerte seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthaltsort ins Ausland verlagert.
Welche Länder haben keine Wegzugsbesteuerung : Hier eine Liste der wichtigsten Länder ohne Hinzurechnungsregeln:
- Andorra.
- Aruba.
- Bahamas.
- Bahrain.
- Brunei.
- Chile.
- Costa Rica.
- Curacao.
Wie berechnet sich die Wegzugsbesteuerung
. Die Berechnung des Veräußerungsgewinns für Zwecke der Wegzugsbesteuerung richtet sich nach dem Wert der Anteile abzüglich der Anschaffungskosten bzw. dem Buchwert. Im Ergebnis werden somit die stillen Reserven der Anteile besteuert.
Unbeschränkt steuerpflichtig sind Personen, die im Inland ihren Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben. Die Steuerpflicht beginnt mit der Geburt und endet mit dem Tod. Der Besteuerung im Inland unterliegen alle inländischen und alle ausländischen Einkünfte des Steuerpflichtigen.Wenn Sie sich nicht abmelden, wird Ihre Krankenkasse weiterhin monatliche Beiträge von Ihnen erwarten. Sehr hohe Schulden können entstehen, die von den Krankenkassen auch im EU-Ausland verfolgt werden.
Wann bin ich in Deutschland nicht mehr steuerpflichtig : Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet, wenn der inländische Wohnsitz aufgegeben wird und man im Anschluss auch seinen gewöhnlichen Aufenthalt nicht im Inland hat, sich also nicht mehr als sechs Monate pro Kalenderjahr in Deutschland aufhält (183-Tage-Regelung).